Bloque 3 · Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario

Tema 19 de Agentes de Hacienda Pública

Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de gestión tributaria: iniciación, trámites y terminación. El procedimiento de verificación de datos. El procedimiento de comprobación de valores. El procedimiento de comprobación limitada. Rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos e iniciación del procedimiento de devolución.

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Perspectiva general

Contenidos principales

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Tabla de contenidos

BloquePregunta que respondeQué encontrarás en la explicación
Funciones que integran la gestión tributaria¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Procedimientos de gestión: catálogo y secuencia¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Procedimiento iniciado mediante declaración¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Procedimiento de verificación de datos¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Comprobación de valores: objeto, medios y procedimiento¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Tasación pericial contradictoria¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Comprobación limitada: objeto, medios y límites¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Inicio, tramitación, terminación y efectos de la comprobación limitada¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Rectificación de autoliquidaciones, declaraciones y comunicaciones¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
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Lo esencial

Puntos clave

  1. La gestión tributaria comprende la recepción y control de declaraciones, las devoluciones, los beneficios fiscales, la asistencia y las comprobaciones que no pertenecen a inspección o recaudación.
  2. Sus principales procedimientos son devolución, liquidación mediante declaración, verificación de datos, comprobación de valores y comprobación limitada, cada uno con objeto y facultades propios.
  3. La devolución derivada de la normativa del tributo se inicia mediante autoliquidación, solicitud o comunicación y genera intereses si se retrasa por causa imputable a la Administración.
  4. En el procedimiento iniciado mediante declaración, el obligado aporta los datos y la Administración practica la liquidación provisional, normalmente dentro de seis meses.
  5. La verificación de datos corrige errores formales, aritméticos o discrepancias sencillas y no permite investigar de manera amplia una actividad económica.
  6. La comprobación de valores determina el valor fiscal mediante los medios legales y debe motivar el método y los criterios utilizados cuando difiere del valor declarado.
  7. La tasación pericial contradictoria permite revisar la valoración administrativa y suspende la ejecución de la liquidación y el plazo para recurrirla mientras se tramita.
  8. La comprobación limitada puede revisar hechos y elementos de la obligación mediante actuaciones tasadas, sin utilizar las facultades más amplias reservadas a la inspección.
  9. Su resolución delimita el objeto comprobado e impide regularizarlo de nuevo, salvo que aparezcan hechos nuevos obtenidos mediante actuaciones diferentes.
  10. Las autoliquidaciones perjudiciales pueden rectificarse antes de la liquidación definitiva o la prescripción, por solicitud o por autoliquidación rectificativa cuando esté prevista.

Normativa y fuentes de referencia

Estas son las normas y fuentes oficiales utilizadas para elaborar el contenido del tema.

  • Ley 58/2003Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
  • RD 1065/2007Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos
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