Bloque 3 · Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario

Tema 13 de Agentes de Hacienda Pública

El sistema fiscal español. Principios impositivos en la Constitución Española. Los impuestos de titularidad estatal y sus características. La Hacienda Pública Estatal, Autonómica y Local.

13 apartados24 min de lectura

Perspectiva general

Contenidos principales

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Tabla de contenidos

BloquePregunta que respondeQué encontrarás en la explicación
El sistema fiscal español: concepto, fines y estructura territorial¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Tributos, clases y reserva de ley¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Principios constitucionales de justicia tributaria¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Principios del gasto y de aplicación del sistema tributario¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Clasificaciones de los impuestos de titularidad estatal¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Imposición estatal directa sobre la renta y el patrimonio¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Imposición estatal indirecta y otros impuestos¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Titularidad estatal y cesión a las comunidades autónomas¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
La Hacienda Pública estatal: concepto, derechos y obligaciones¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
La Hacienda autonómica: principios y recursos¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Tributos propios, cedidos, recargos y regímenes de financiación¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
La Hacienda local: suficiencia y recursos¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Tributos locales y ordenanzas fiscales¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
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Lo esencial

Puntos clave

  1. El sistema fiscal organiza los tributos con los que Estado, comunidades autónomas y entidades locales financian sus funciones dentro de sus respectivas competencias.
  2. Los tributos se dividen en tasas, contribuciones especiales e impuestos; estos últimos se exigen sin contraprestación y gravan hechos que manifiestan capacidad económica.
  3. La Constitución exige contribuir según la capacidad económica mediante un sistema justo, inspirado en igualdad y progresividad y que no tenga alcance confiscatorio.
  4. Los elementos esenciales de los tributos están sometidos a reserva de ley, mientras que el gasto público debe responder a criterios de asignación equitativa, eficiencia y economía.
  5. Los impuestos directos gravan manifestaciones inmediatas de riqueza y los indirectos el consumo o la circulación de bienes; también pueden clasificarse como personales o reales.
  6. Entre los principales impuestos estatales directos se encuentran IRPF, Sociedades, IRNR, Patrimonio y Sucesiones y Donaciones; IVA, ITPAJD e Impuestos Especiales destacan entre los indirectos.
  7. La titularidad estatal de un impuesto no impide ceder a una comunidad autónoma todo o parte de su rendimiento y determinadas competencias, sin que el tributo deje de ser estatal.
  8. La Hacienda Pública estatal comprende los derechos y obligaciones económicos de la Administración General del Estado y de sus organismos autónomos.
  9. Las comunidades autónomas cuentan con autonomía financiera y se nutren, entre otros recursos, de tributos propios, tributos estatales cedidos, recargos, participaciones y fondos.
  10. Las Haciendas locales se financian con recursos propios y participaciones; los municipios exigen IBI, IAE e IVTM y pueden establecer ICIO e IIVTNU mediante ordenanzas dentro del marco legal.

Normativa y fuentes de referencia

Estas son las normas y fuentes oficiales utilizadas para elaborar el contenido del tema.

  • CEConstitución Española de 1978, de 27 de diciembre
  • Ley 58/2003Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
  • Ley 35/2006Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • Ley 27/2014Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
  • RDL 5/2004Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes
  • Ley 19/1991Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio
  • Ley 29/1987Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
  • Ley 37/1992Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido
  • RDL 1/1993Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, texto refundido del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
  • Ley 38/1992Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales
  • Ley 47/2003Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria
  • LO 8/1980Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de Financiación de las Comunidades Autónomas
  • Ley 22/2009Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias
  • RDL 2/2004Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
Ver base legislativa