Bloque 3 · Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario

Tema 15 de Agentes de Hacienda Pública

Derecho Tributario: concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: concepto y clasificación. La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria.

9 apartados28 min de lectura

Perspectiva general

Contenidos principales

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Tabla de contenidos

BloquePregunta que respondeQué encontrarás en la explicación
Concepto y contenido del Derecho Tributario¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Fuentes del ordenamiento tributario y reserva de ley¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Concepto y fines de los tributos¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Clasificación: tasas, contribuciones especiales e impuestos¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Relación jurídico-tributaria y clases de obligaciones¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Hecho imponible, no sujeción y exención¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Devengo y exigibilidad¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Base imponible, métodos de determinación, base liquidable y tipo¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
Cuota y deuda tributaria¿Qué regula este epígrafe?Concepto, sujetos, requisitos, procedimiento, efectos y excepciones pertinentes.
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Lo esencial

Puntos clave

  1. El Derecho Tributario regula el establecimiento y la aplicación de los tributos e incluye sus aspectos materiales, procedimentales, sancionadores y revisores.
  2. La Constitución, los tratados, las normas de la Unión Europea, la LGT, las leyes de cada tributo y sus reglamentos integran las principales fuentes tributarias.
  3. Los elementos esenciales del tributo y las demás materias señaladas por la LGT están sometidos a reserva de ley.
  4. Los tributos son ingresos públicos destinados principalmente a financiar el gasto público y se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos.
  5. La relación jurídico-tributaria comprende las obligaciones materiales y formales, los derechos y deberes de los obligados y las potestades de la Administración.
  6. El hecho imponible origina la obligación tributaria principal; la no sujeción deja un supuesto fuera de él y la exención libera del pago pese a haberse realizado.
  7. El devengo determina cuándo se realiza el hecho imponible y nace la obligación, aunque la ley puede fijar un momento distinto para exigir el pago.
  8. La base imponible cuantifica el hecho imponible y puede determinarse por estimación directa, objetiva o indirecta; tras las reducciones se obtiene la base liquidable.
  9. La cuota resulta de aplicar el tipo de gravamen o una cantidad fija; la deuda tributaria incluye la cuota o pagos a cuenta y, en su caso, intereses y recargos, pero no sanciones.

Normativa y fuentes de referencia

Estas son las normas y fuentes oficiales utilizadas para elaborar el contenido del tema.

  • CEConstitución Española de 1978, de 27 de diciembre
  • Ley 58/2003Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
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