Bloque 3 · Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario

Tema 15 de Agentes de Hacienda Pública

Derecho Tributario: concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: concepto y clasificación. La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria.

9 apartados29 min de lectura

Perspectiva general

Contenidos principales

Desliza la tabla hacia los lados para ver todas las columnas.

Tabla de contenidos

BloquePregunta que respondeQué encontrarás en la explicación
Concepto y contenido del Derecho Tributario¿Qué regula este bloque y cómo se relaciona con los demás?El concepto se concreta atendiendo tanto a los elementos que configuran cada tributo como a las reglas mediante las que se aplica y controla.
Fuentes del ordenamiento tributario y reserva de ley¿Qué regula este bloque y cómo se relaciona con los demás?La fuente aplicable depende de su posición en el ordenamiento y de si la materia está reservada a una norma con rango de ley.
Concepto y fines de los tributos¿Qué regula este bloque y cómo se relaciona con los demás?El concepto legal reúne naturaleza pública, origen legal, contenido pecuniario y finalidad de sostenimiento del gasto público.
Clasificación: tasas, contribuciones especiales e impuestos¿Qué regula este bloque y cómo se relaciona con los demás?La clasificación se determina por el hecho imponible de cada categoría, no por el nombre que reciba el ingreso.
Relación jurídico-tributaria y clases de obligaciones¿Qué regula este bloque y cómo se relaciona con los demás?La obligación principal de pagar la cuota forma parte de una relación más amplia que también contiene otras obligaciones materiales y formales.
Hecho imponible, no sujeción y exención¿Qué regula este bloque y cómo se relaciona con los demás?La diferencia entre no sujeción y exención depende de si el hecho imponible llega o no a realizarse jurídicamente.
Devengo y exigibilidad¿Qué regula este bloque y cómo se relaciona con los demás?Nacimiento, exigibilidad y pago son momentos jurídicos diferentes y no deben utilizarse como equivalentes.
Base imponible, métodos de determinación, base liquidable y tipo¿Qué regula este bloque y cómo se relaciona con los demás?La cuantificación avanza desde la medición del hecho imponible hasta la base liquidable y, mediante el tipo o una cantidad fija, hasta la cuota.
Cuota y deuda tributaria¿Qué regula este bloque y cómo se relaciona con los demás?Cuota y deuda no son sinónimos: la cuota cuantifica el tributo y la deuda reúne los conceptos legalmente exigibles.
Ver explicación

Lo esencial

Puntos clave

  1. El Derecho Tributario es la parte del Derecho Financiero que ordena el establecimiento y la aplicación de los tributos.
  2. El artículo 7 LGT enumera las fuentes tributarias desde la Constitución hasta los reglamentos y ordenanzas fiscales.
  3. El tributo es un ingreso público consistente en una prestación pecuniaria exigida por una Administración pública.
  4. La LGT clasifica los tributos en tasas, contribuciones especiales e impuestos.
  5. La relación jurídico-tributaria comprende obligaciones, deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de los tributos.
  6. El hecho imponible es el presupuesto legal cuya realización origina la obligación principal.
  7. El devengo fija cuándo se entiende realizado el hecho imponible y nace la obligación principal.
  8. La base imponible mide o valora el hecho imponible y puede determinarse por estimación directa, objetiva o indirecta.
  9. La cuota íntegra se obtiene aplicando el tipo a la base liquidable o mediante una cantidad fija.
  10. Comprende reglas materiales, procedimentales, sancionadoras y revisoras.

Normativa y fuentes de referencia

Estas son las normas y fuentes oficiales utilizadas para elaborar el contenido del tema.

  • CEConstitución Española de 1978, de 27 de diciembreVer explicación de CE
  • Ley 58/2003Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
Ver base legislativa